+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Основные нормативные акты регулирующие банковскую деятельность 2019 год

К основным законодательным и нормативным документам, ре­гулирующим банковскую деятельность, относятся: Гражданский кодекс Российской Федерации; Налоговый кодекс Российской Федерации;

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90 № 3951 (в ред. от 21.03.02);

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Феде­рации (Банке России)» от 10.07.02 № 86-ФЗ;

Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01 № 119-ФЗ (в ред. от 30.12.01);

Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95 № 208-ФЗ (в ред. от 21.03.02);

Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответствен­ностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ (в ред. от 21.03.02);

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ (в ред. от 28.03.02);

Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 № 39-ФЗ (вред, от07.03.01);

Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11.03.97 №48-ФЗ;

Положение Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.02 № 205-П.

7.2. Особенности организации контроля и аудита в банковской системе Российской Федерации

В Российской Федерации контроль за деятельностью коммер­ческих банков осуществляется государственными органами, не­зависимым аудитом и службами внутреннего контроля банков.

Среди финансовых институтов регулирование и надзор за дея­тельностью банков отличаются наибольшей строгостью. Кредит­ные организации в своей работе должны соблюдать жесткие пра­вила системы регулирования банковской деятельности, которые представляют собой свод законов и правил, установленных упол­номоченными государственными органами. Эти правила касаются порядка открытия и лицензирования деятельности кредитных орга­низаций, проведения банковских операций и характера предлага­емых услуг, качества и размера предоставляемых кредитов, доста­точности собственного капитала, прозрачности финансовой от­четности и многих других вопросов.

Органом банковского регулирования и банковского надзора в соответствии со ст. 56 Федерального закона «О Центральном бан­ке Российской Федерации (Банке России)» является Банк России. Главные цели банковского регулирования и надзора — поддержа­ние стабильности банковской системы России и защита интере­сов вкладчиков и кредиторов.

Предметом банковского надзора является осуществляемая кре­дитными организациями банковская деятельность, в ходе которой должны соблюдаться банковское законодательство и иные норма­тивные акты, содержащие нормы банковского права России.

В случаях нарушения кредитной организацией федеральных зако­нов, нормативных актов и предписаний Банка России, непред­ставления или представления неполной и недостоверной информа­ции Банк России вправе применять к кредитным организациям санкции вплоть до отзыва лицензии на проведение банковских операций.

Обязательность ежегодной аудиторской проверки для кредит­ных организаций закреплена в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» (ст.42) и Федеральном законе «Об ауди­торской деятельности» (ст.7).

Ежегодная аудиторская проверка банков проводится аудитор­ской организацией, имеющей в соответствии с законодательством России лицензию на осуществление таких проверок. Аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудитор­ской проверки, содержащее сведения о достоверности финансо­вой отчетности кредитной организации, выполнении ею обяза­тельных нормативов, установленных Банком России, качестве управления кредитной организацией, состоянии внутреннего кон­троля и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета зако­нодательству России.

Объектом обязательной аудиторской проверки является годо­вой отчет кредитной организации, а также отчетность, подлежа­щая опубликованию в открытой печати («публикуемая отчетность»).

Аудиторское заключение о достоверности отчетности является необходимым приложением к годовому отчету кредитной органи­зации, подлежащему представлению в Банк России. В соответствии со ст. 8 Федерального закона «О банТках и банковской деятельнос­ти» кредитная организация обязана ежегодно публиковать годо­вой отчет, заверенный аудиторской организацией.

Нормативные документы Банка России содержат требования, в соответствии с которыми заверению независимой аудиторской фирмой подлежат проспекты эмиссии при выпуске акций, свя­занном с увеличением уставного капитала кредитной организа­ции и проспекты эмиссии при выпуске облигаций.

Таким образом, аудиторские организации являются необходи­мым элементом инфраструктуры банковского рынка. Наряду с государственными надзорными органами они способствуют ус­тойчивому функционированию банковской системы РФ, ее по­стоянному совершенствованию и интеграции в мировое банковс­кое сообщество.

Для выражения мнения о достоверности проверяемой отчет­ности аудиторы обычно рассматривают следующие аспекты:

7.Соблюдение действующего законодательства и нормативных актов Банка России по совершаемым кредитной организацией операциям.

8.Состояние бухгалтерского учета и отчетности по совершае­мым кредитной организацией операциям.

9.Выполнение обязательных экономических нормативов, уста­новленных Банком России.

10.Качество управления кредитной организацией, в том числе состояние системы внутреннего контроля:

адекватность структуры управления видам и объемам выпол­няемых операций;

оценка кредитной политики и качества управления кредитны­ми рисками;

состояние внутреннего учета и отчетности по видам профес­сиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

управление рисками при осуществлении операций на рынке ценных бумаг;

организация контроля за деятельностью филиалов.

Содержание

Это интересно:  Ключевые вопросы аудита в аудиторском заключении пример 2019 год

Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность кредитных учреждений

Основной целью банковского регулирования и надзора в России является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Конкретные задачи, которые ставятся перед надзорными органами в каждый данный период времени, непосредственно определяются этой главной целью осуществления надзора за кредитными организациями и современным состоянием банковской сферы. Основной акцент в деятельности надзорных органов перенесен на обеспечение надлежащего качества работы функционирующих кредитных организаций, их ликвидности и платежеспособности.

Под регулированием банковской деятельности понимают, прежде всего, создание соответствующей правовой базы. Во-первых, это разработка и принятие законов, регламентирующих деятельность банков. Во-вторых, это принятие соответствующими учреждениями, уполномоченными государством, положений, регламентирующих функционирование банков, в виде нормативных актов, инструкций. Они основаны на действующем законодательстве и конкретизируют, разъясняют основные положения законов.

Основные нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность кредитных учреждений:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая);

3 ФЗ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке РФ»;

4. ФЗ от 08.08.2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»;

5. ФЗ от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»;

6. ФЗ от 26.03.1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;

7. ФЗ от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;

8. ФЗ от 26.07.2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции»;

9. ФЗ от 05.03.1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»;

10. Положение Банка России от 23.04.1997 г. № 437 «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения ЦБ РФ на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов»;

11. Положение Банка России от 30.12.1999 г № 103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов».

Таким образом, раскрыв сущность финансов кредитных учреждений, рассмотрев особенности организации финансов кредитных организаций, по второй главе можно сделать вывод о том, что финансы кредитных организаций — это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве. Также выявили на каких принципах базируются финансы кредитных учреждений и выяснили, что финансовые ресурсы кредитной организации представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций, т.е. это часть их собственных средств.

Следует отметить, что Сбербанк России как и другой любой банк является акционерным обществом. Главной целью любого банка — получение прибыли. Прибыль — показатель результативности деятельности банка. Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, т.к. она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоду вкладчикам, ибо благодаря увеличению резервов банка и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система.

Сбербанк России является крупнейшим банком РФ и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (26%), а доля в банковском капитале находится на уровне 30% (1 ноября 2011 г.). Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня — современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками — залогом его успешной работы. По итогам 2010 года 47,9% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку [17].

Введение

Профессия экономиста очень древняя, она зародилась еще в Древней Греции, а в настоящее время приобретает большую актуальность, поскольку в век рыночной экономики без компетентных и грамотных сотрудников в области финансов просто невозможно обойтись.

Таким образом, образование экономиста дает человеку шанс на перспективное трудоустройство с возможностью продвижения по карьерной лестнице и многообещающей зарплатой. Любое предприятие, компания, вне зависимости от ее формы собственности, не может осуществлять деятельность, если в штате нет бухгалтера. Особенно образование экономиста требуется тем, кто собирается в дальнейшем совершенствовать навыки работы с бухгалтерией и стать действительно профессионалом в своей отрасли. К профессиональным бухгалтерам на сегодняшний день относят главного бухгалтера, аудитора, финансового директора и консультанта по налогам. Для всех этих людей экономический факультет выступает в качестве опорного фундамента, своеобразной базы, которая открывает путь к достижению наивысших целей.

Это интересно:  Аудиторское заключение первый аудит 2019 год

Нормативно-правовые документы, регламентирующие деятельность банков и кредитных организаций в РФ

К основным нормативным документам, регулирующим оказание банковских услуг населению, являются:

  • 1) Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая), Часть 1 глава 23 «Обеспечение обязательств», глава 27 «Понятие и условия договора», 28 «Заключение договора», 29 «Изменение и расторжение договора», Часть 2 глава 42 «Заем и Кредит», 49 «Поручение».
  • 2) Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях»;
  • 3) Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;
  • 4) Федеральный закон №102-ФЗ от 16 июля 1998 г. «Об ипотеке (залоге недвижимости)»;
  • 5) Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
  • 6) Указание Банка России от 30.07.2004 № 1483-У «О порядке введения запрета на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц банком, признанным отказавшимся от участия в системе страхования вкладов или признанным не соответствующим требованиям . »;
  • 7) Указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов»;
  • 8) Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
  • 9) Положение Банка России от 10.02.1992 № 14-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» и другие законодательные акты.

Нормативные правовые акты, регулирующие банковскую деятельность

В числе нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность, прежде всего следует назвать Конституцию РФ.

На основании ст. 71 Конституции РФ в ведении Российской Федерации находятся установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки.

В ст. 74 Конституции РФ определяется, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств, что призвано способствовать созданию условий для развития конкуренции на рынке банковских и в целом финансовых услуг.

Статья 75 Конституции РФ посвящена денежной единице – рублю, и определяет, что денежная эмиссия осуществляется исключительно ЦБ РФ, основной функцией которого является защита и обеспечение устойчивости рубля.

Кроме этого, ст. 103 Конституции РФ устанавливает, что Председатель ЦБ РФ назначается на должность и освобождается от должности Государственной Думой Федерального собрания РФ.

Федеральным законом, регулирующим гражданско-правовые отношения в банковской сфере, является ГК РФ. Общие положения, регулирующие порядок образования юридических лиц, которыми являются кредитные организации, способы обеспечения обязательств, в частности кредитных, принципы построения договорных отношений и т.д., сформулированы в части первой ГК РФ. Кроме этого, кредитные отношения регулируются частью второй ГК РФ. Нормы гл. 42 ГК РФ устанавливают понятие кредитного договора, условия его заключения, а также взаимоотношения сторон, возникающие при предоставлении кредита.

Основы правового статуса, цели деятельности, функции и полномочия единого и независимого субъекта первого уровня банковской системы РФ – ЦБ РФ регламентируются Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее в этой главе – Закон о Банке России).

Данный законодательный акт устанавливает цели и направления деятельности Банка России, а также его функции, среди которых: проведение единой государственной денежно-кредитной политики; монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация наличного денежного обращения; кредитование в последней инстанции для кредитных организаций, организация системы их рефинансирования; установление правил осуществления расчетов в Российской Федерации и правил проведения банковских операций и т.д.

Нормативным правовым актом, регулирующим банкротство кредитных организаций (порядок и условия осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, а также особенности оснований и процедур признания кредитных организаций банкротами и их ликвидации в порядке конкурсного производства) является Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Общие положения и особенности процедуры создания и государственной регистрации юридических лиц определяет ряд законодательных актов. К числу таких законов следует отнести Федеральные законы от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (определяет общие особенности процедуры государственной регистрации юридических лиц), от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (устанавливает основы организации и деятельности кредитных организаций, осуществляющих деятельность в форме акционерного общества), от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (определяет основы организации и деятельности кредитных организаций, осуществляющих деятельность в форме общества с ограниченной ответственностью) .

Это интересно:  Незаконная банковская деятельность судебная практика 2019 год

К нормативным правовым актам, устанавливающим различные способы обеспечения кредитных обязательств, следует отнести Федеральные законы от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (в части государственного регулирования, процедуры и регистрации ипотеки как способа обеспечения кредитного обязательства), от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (в части осуществления принудительного исполнения обязательств должников перед кредиторами, в том числе должников по кредитным обязательствам), от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (в части регулирования такого способа обеспечения кредитных обязательств, как предоставления в залог драгоценных металлов и драгоценных камней).

Финансовые аспекты банковской деятельности регулируют Федеральные законы от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (устанавливает правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, компетенцию, порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, а также порядок выплаты возмещения по вкладам), от 10 декабря 2003 г. № 173-Φ3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (в части предоставления кредитов в иностранной валюте и кредитных взаимоотношений между резидентами РФ и нерезидентами).

Помимо приведенных выше федеральных законов банковскую деятельность регулируют и иные федеральные законы.

К подзаконным нормативным правовым актам, регламентирующим банковскую деятельность, следует отнести Указы Президента РФ от 23 июля 1997 г. № 773 «О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам», устанавливающий порядок и условия предоставления гарантий или поручительств Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти по займам и кредитам, различным юридическим лицам, от 10 июня 1994 г. № 1184 «О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации», устанавливающий общие положения, направленные на сдерживание инфляции и повышение эффективности работы банковской системы, защиты интересов вкладчиков банка, в том числе принципы взаимодействия ЦБ РФ и Правительства РФ, направленные на осуществление согласованных мер по реализации кредитно-денежной политики государства.

Акты ЦБ РФ издаются в соответствии со ст. 7 Закона о Банке России в форме указаний, положений и инструкций. Акты Банка России не являются ведомственными. Они носят обязательный характер для федеральных органов государственной власти, органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, юридических и физических лиц (ч. 1 ст. 7 Закона о Банке России). К таким актам следует отнести Инструкции ЦБ РФ от 2 апреля 2010 г. № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», от 10 марта 2006 г. № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации», от 21 февраля 2007 г. № 130-И «О порядке получения предварительного согласия Банка России на приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей) кредитной организации» (далее – Инструкция № 130-И), Положения Банка

России от 23 апреля 1997 г. № 437 «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной кредитной организации за счет средств нерезидентов», от 29 августа 2012 г. № 386-П «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения», от 19 июня 2009 г. № 337-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации» и многие другие.

Статья написана по материалам сайтов: www.banksession.ru, vuzlit.ru, studme.org.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector