+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Нужно ли подавать декларацию при продаже акций 2019 год

В общем случае российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами и, соответственно, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму ­НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Пунк­том 2 ст. 226 НК РФ установлено, что налог исчисляется и уплачивается в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за некоторым исключением. К таким исключениям относятся, в частности, доходы, уплата ­НДФЛ по которым производится в соответствии со ст. 226.1 и 228 НК РФ.

Так, на основании подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица самостоятельно рассчитывают ­НДФЛ в отношении доходов от продажи их имущества. Под имуществом в Налоговом кодексе понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ (п. 2 ст. 38 НК РФ). А из статьи 128 ГК РФ следует, что ценные бумаги считаются имуществом.

Между тем исчисление ­НДФЛ по операциям с ценными бумагами должно осуществляться с учетом особенностей, установленных ст. 226.1 НК РФ. Пунк­том 2 этой статьи определен перечень лиц, признаваемых налоговыми агентами по таким операциям. Ими являются доверительные управляю­щие, брокеры, депозитарии, а также российские организации, осуществ­ляющие выплаты по выпущенным ими ценным бумагам. Если организация, купившая у вас акции, в этот перечень не входит, налог вы должны исчислить и уплатить самостоя­тельно.

Расчет налога осуществляется в налоговой декларации, которую следует подать в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход от продажи акций (п. 1 ст. 229 НК РФ). Уплатить налог следует в срок не позднее 15 июля того же года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Доход от продажи акций определяется по правилам ст. 214.1 НК РФ. Для целей налогообложения акции ГУМа относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, так как они допущены к торгам на фондовой бирже (подп. 1 п. 3 ст. 214.1 НК РФ). Подробнее об этом см. «ЭЖ», 2014, № 39, «Акции ГУМа имеют низкую ликвидность».

Налоговой базой по операциям с ценными бумагами является положительный финансовый результат (п. 14 ст. 214.1 НК РФ). Он представляет собой разницу между доходом, полученным от продажи акций (п. 7 ст. 214.1 НК РФ), и расходами, связанными с их приобретением, хранением и реализацией (п. 10 ст. 214.1 НК РФ). Следовательно, продажную стоимость акций нужно уменьшить на стои­мость их приобретения, а также на иные расходы, связанные с их хранением и реализацией. Обратите внимание, что все расходы, в том числе и стоимость приобретения акций, должны иметь до­кумен­тальное подтверждение и быть понесены именно вами (п. 10 ст. 214.1 НК РФ). В противном случае уменьшить на них доход от продажи акций будет нельзя.

Полученная положительная разница (прибыль) облагается ­НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если разница отрицательная (убыток), налогооблагаемого дохода от продажи акций не будет. На сумму полученного убытка можно будет уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, следующих лет (п. 16 ст. 214.1 НК РФ).

Содержание

Это интересно:  Втб банк кому принадлежит контрольный пакет акций 2019 год

Нужно ли подавать декларацию при продаже акций

Я пенсионерка. В конце прошлого года, еле сводя концы с концами, продала акции завода, на котором работала, за 117 тыс. руб. Получила их бесплатно во время приватизации. При продаже мне сказали, что придется заплатить налог. Я так рассчитывала на эти деньги! Можно ли не платить ?

Нет, нельзя. Рано или поздно сведения об этой сделке попадут в налоговую, поэтому ждать не нужно. Вы сами должны до 30 апреля прийти и подать декларацию, а потом соответственно уплатить причитающуюся с прибыли сумму.

  • § Ст. 227 Налогового кодекса РФ

При продаже любых ценных бумаг (акций, паев, векселей) вы должны заплатить государству налог — 13%, Размер налогооблагаемой базы рассчитывается по простой формуле; сумма, полученная вами от продажи ценных бумаг, минус расходы на приобретение, хранение и реализацию. Включая услуги брокера, комиссию, налог на наследование (если бы бумаги вы полумиля по наследству) и даже госпошлину. То есть налог вы платите с чистой прибыли. Если вы не платили комиссию брокеру, то налог со 117 тыс. руб. будет 15 тыс. 210 руб.

  • § Ст. 119 Налогового кодекса РФ

За опоздание менее чем на 180 дней грозит штраф в размере 5% суммы начисленного налога за каждый полный или не месяц со дня просрочки, но не более 30% и не менее 100 руб. Если же задержка превышает указанный срок, то штраф с 30% от суммы налога плюс 10% за каждый полный или не месяц, начиная со 181-го дня. Такие же санкции применяются и к тем, кто опоздал с уплатой — так что и тут не ждите напоминаний. О сроках уплаты и сумме штрафов вы узнаете из извещения, которое придет к вам по почте примерно через пару недель после подачи декларации.

КТО ОБЯЗАН ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ
До конца апреля обязаны подать декларацию люди, получившие доход, с которого не удержан налог. В том числе вы, если:

  • сдаете жилье в аренду;
  • продали любое имущество (квартиру, дачу, землю, машину, золото, картины, акции), находившееся в собственности менее трех лет;
  • получили доход по гражданско-правовым договорам (чаще всего это разовый доход) и с вас не удержали налог: например, вы оказали какую-либо услугу или получили доход по договору подряда;
  • выиграли в лотерее, тотализаторе, в игровых автоматах;
  • получили доходы из источников, находящихся за пределами России;
  • являетесь предпринимателем, нотариусом, адвокатом, учредившим свой кабинет.

Обязанность подать декларацию вовсе не означает, что вы автоматически пренепременно будете должны заплатить налог.
Если сейчас нечем платить, лучше сообщить об этом налоговикам — они могут дать рассрочку.
За невыполнение обязанности по подаче декларации предусмотрена ответственность. За решетку вряд ли посадят, но могут оштрафовать. Если не заплатите налог — тем более оштрафуют. Плюс могут не выпустить за границу, вычитать налог и штрафы из зарплаты, а в особо запущенном случае и вовсе описать имущество.

Это интересно:  Акции пао иркут стоимость 2019 год

Нужно ли платить налог с продажи акций в 2019 году

Следует ли гражданам уплачивать налог с продажи акций? Этот вопрос интересует многих людей, занимающихся такого рода сделками. Какие именно средства придется внести в казну и есть ли льготы, рассказывается в настоящей статье.

Общие правила налогообложения

Физическим лицам следует знать, что продажа акций приносит доход, с которого практически всегда взимается НДФЛ. Ставка по нему на сегодняшний день составляет 13 процентов для резидентов, а для нерезидентов – 30.

В то же время налогом не облагается сделка по реализации рассматриваемых ценных бумаг, если она оказалась убыточной.

Также база НДФЛ уменьшается ровно на понесенные физлицом расходы, связанные с покупкой акций. К ним же причисляются и прочие издержки, возникшие в процессе содержания операционного счета, с которого сделка проводилась.

Пенсионерам законодательство не предоставляет никаких особых льгот, кроме тех, что положены на общих основаниях, о чем мы расскажем ниже.

В отношении акций также не действует норма, согласно которой доходы освобождаются от фискальных сборов, если реализованное имущество находилось в собственности гражданина не менее 3 лет.

Данное правило актуально исключительно для объектов жилой недвижимости и транспортных средств.

Как учитываются доходы

К рассматриваемым в настоящей статье доходам причисляются те, что были получены в результате совершения сделок как непосредственно на бирже, так и вне ее с:

  • акциями;
  • другими инструментами (облигациями и пр.);
  • опционными договорами, а также фьючерсными и форвардными.

Доходы купонного типа аналогичным образом указываются, когда заполняется декларация, если нет по ним каких-либо льгот.

Как учитывают расходы

На все издержки необходимо иметь официальное подтверждение в виде документов, в противном случае они не принимаются к рассмотрению в налоговой службе.

Расходы в данной ситуации могут быть связаны с:

  • продажей или приобретением акций;
  • хранением их (например, в банковской ячейке);
  • погашением;
  • использованием денежных инструментов, считающихся производными;
  • исполнением взятых на себя обязательств, возникших после заключения сделки.

К последним относят:

  • средства, переданные организации, выпустившей акции;
  • суммы премий по контрактам;
  • выплаты единовременные и периодические, в соответствии с правилами пользования инструментами, признанными производными;
  • издержки на услуги брокерских компаний, посредников либо клиринговых агентов;
  • возмещения прочим игрокам рынка;
  • биржевые сборы;
  • налоги с полученных по наследству, договору дарения ценных бумаг;
  • проценты банкам по займам, выданным гражданину для покупки акций, и т. д.

Льготы

Если проданы были акции российского предприятия (например, Газпрома), приобретенные до начала 2011-го, то физическое лицо может не платить НДФЛ с полученного дохода.

Единственное условие – владение упомянутыми ценными бумагами более 5 лет. Имеет также значение и следующее обстоятельство: если активы российской компании в объеме выше 50 процентов составляет недвижимость, зарегистрированная в нашей стране, то льготы распространяются и на акции, приобретенные после 2011 года.

Среди дополнительных условий, позволяющих претендовать на льготное налогообложение, следует назвать и торговлю бумагами внебиржевого формата. Подобное исключение введено для компаний:

  • обладающих активами на территории России в размере более 50 процентов;
  • работающих в высокотехнологичных отраслях.

Подоходный налог не придется платить, если бумаги предприятия последнего типа:

  • являлись собственностью гражданина на протяжении года и одного дня и проданы им после 2015-го;
  • на сегодняшний день реализуются на отечественной бирже.
Это интересно:  Как зарегистрировать новую редакцию устава ооо 2019 год

Инвестиционные вычеты

Начиная с 2015-го, гражданам разрешено создавать ИИС под управлением брокеров, работающих в биржевой сфере не менее 3-х лет. Максимально на таких счетах можно держать 400 тысяч рублей на протяжении 12 месяцев. Использование этого права не является основанием для последующего отказа со стороны налоговиков при обращении гражданина за другими (социальным или имущественным) вычетами.

Во втором случае имеются в виду акции, продаваемые через российские биржи и пребывающие в собственности гражданина дольше 3-х лет.

В то же время здесь максимально допустимая к вычету сумма дохода составляет 3 миллиона, умноженные на коэффициент.

Последний может быть равен:

  • сумме лет, на протяжении которых ценными бумагами гражданин владел;
  • результату, вычисленному по формуле, приведенной в НК (219-я статья, часть 1, пункт 2).

В случае если результат деятельности оказался положительным и превысил названный ранее доход, физическое лицо обязано внести НДФЛ.

И напоследок следует напомнить: по закону, каждый гражданин России имеет право завести лишь один ИИС. В ситуации, если он открывает другой депозит того же типа, он обязан закрыть предыдущий.

В то же время количество простых брокерских счетов нормативная база не ограничивает, и по всем разрешается получать налоговый вычет за акции, пребывающие в собственности на протяжении последних трех лет. Единственное законодательно оформленное требование – торговать с них можно только ценными бумагами, котирующимися на отечественных биржах.

Нужно ли подавать декларацию и платить налог в продажи акций ЗАО?

Я продала акции ЗАО принадлежащие мне более 20 лет , нужно или нет подавать декларацию и платить налог

Ответы:

Доходы, полученные от продажи акций, приобретенных до 1 января 2011 г., подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном ст. 214.1 Кодекса. Указанной статьей Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком. Согласно абз. 8 п. 13 ст. 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг, и сумма налога, уплаченного налогоплательщиком. Декларацию подавать нужно 30 апреля года, следующим за годом продажи, также нужно будет платить налог на доходы

Статья написана по материалам сайтов: stolicaprava.ru, a1invest.ru, ppt.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector